- 19.05.2025
- 2 мин.
- 40
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН.
Ответ: На основании положений пункта 1 статьи 145, пункта 1 статьи 146 и пункта 8 статьи 164 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС), у которых за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на УСН, сумма доходов превышает в совокупности 60 млн рублей, вправе в порядке, установленном пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса, применять налоговые ставки в размере 5 (7) процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 43
Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
Ответ: В соответствии с абзацем первым пункта 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя,
- 19.05.2025
- 2 мин.
- 36
Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.
Ответ: Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) все расходы должны соответствовать общим требованиям, установленным в пункте 1 статьи 252 НК РФ: обоснованность, документальная подтвержденность, связь с деятельностью, направленной на получение дохода.
- 19.05.2025
- 2 мин.
- 35
Вопрос: Об учете районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для целей налога на прибыль.
Ответ: Согласно статье 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
- 19.05.2025
- 3 мин.
- 34
Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог.
Согласно ст. 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по туристическому налогу признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, расположенных на территории муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус»), на которой введен туристический налог, и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон).
Кроме того, для целей исчисления туристического налога признаются включенными в реестр средства размещения, в которых оказываются обозначенные услуги в составе услуг по санаторно-курортному лечению, либо сведения о которых расположены на официальном сайте муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус») или его исполнительно-распорядительного (уполномоченного) органа.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 34
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
Ответ: С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 145 Кодекса.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 28
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.
Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 29
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.
Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 28
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль.
Ответ: На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности затраты на наем жилого помещения.
- 19.05.2025
- 2 мин.
- 29
Вопрос: О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.
