Новости

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено статьей 154 Кодекса, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Читать далее…

Вопрос: Об определении даты признания расходов в целях налога на прибыль.

Ответ: Для целей налогообложения прибыли организаций дата признания расходов определяется положениями статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом дата признания расходов не связана с датой получения документов, подтверждающих соответствующие расходы.

Таким образом, расходы организации относятся к тому периоду, когда они возникли, вне зависимости от даты поступления налогоплательщику документов, подтверждающих эти расходы.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71628

Читать далее…

Вопрос: Об учете в целях УСН сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Ответ: Главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не предусмотрены льготы для налогоплательщиков, в том числе для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Читать далее…

Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Читать далее…

Вопрос: О подтверждении расходов по налогу на прибыль первичными учетными документами.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Читать далее…

Вопрос: О порядке начисления пеней.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Читать далее…

Вопрос: О соблюдении критерия о сумме доходов в целях применения освобождения от НДС с 01.10.2025 и пониженного тарифа страховых взносов с 01.01.2026 организацией, оказывающей услуги общественного питания.

Ответ: Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) освобождается оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении условий, предусмотренных данным подпунктом.

Читать далее…