- 19.05.2025
- 2 мин.
- 230
Вопрос: Об учете районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для целей налога на прибыль.
Ответ: Согласно статье 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
- 19.05.2025
- 3 мин.
- 187
Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог.
Согласно ст. 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по туристическому налогу признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, расположенных на территории муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус»), на которой введен туристический налог, и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон).
Кроме того, для целей исчисления туристического налога признаются включенными в реестр средства размещения, в которых оказываются обозначенные услуги в составе услуг по санаторно-курортному лечению, либо сведения о которых расположены на официальном сайте муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус») или его исполнительно-распорядительного (уполномоченного) органа.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 172
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
Ответ: С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 145 Кодекса.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 230
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.
Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 180
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.
Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
- 19.05.2025
- < 1 мин.
- 210
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль.
Ответ: На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности затраты на наем жилого помещения.
- 19.05.2025
- 2 мин.
- 179
Вопрос: О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.
- 19.05.2025
- 2 мин.
- 212
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие — выполнено.
Ответ: 1. В отношении налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее — ИТ-организация) начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации ИТ-организации в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.
Разъясняющие письма органов власти (18.04.2025)
- 16.05.2025
- 53 мин.
- 473
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль федерального инвестиционного вычета при получении убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде и передаче права применения такого вычета иному лицу.
Ответ: 1. В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном статьей 286.2 Кодекса.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 30.08.2024 N 03-03-06/1/82337
- 16.05.2025
- < 1 мин.
- 212
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на покупку книг и подписку на профильные издания для оптимизации и развития уровня разработчиков ПО и баз данных.
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.